Примiтки до фiнансової звiтностi ПрАТ «СК «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» за 2015 рiк
Примiтка 1. Концептуальна основа складання звiтностi.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi ПрАТ «СК «ТАСТ -ГАРАНТIЯ»
за рiк, що закiнчився 31.12.2015 р., є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, допущеннях, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiї, якi як очiкується, наберуть чинностi, i полiтики, якi, як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.20154 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових знiтiв згiдно МСБО.
Примiтка 2. Загальна iнформацiя
Загальна iнформацiя про дiяльнiсть
Приватне акцiонерне товариство «Страхова компанiя «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» (мiсцезнаходження: вул. Транспортна, будинок 3, мiсто Одеса, 65039, ЄДРПОУ 13915014) є правонаступником Транспортного акцiонерного страхового товариства «Транспортне акцiонерне страхове пiдприємство «ГАРАНТIЯ» (далi ТАСТ «ТАСТ-ГАРАНТIЯ»). ТАСТ «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» було засновано 31.03.1992 року (протокол № 1 вiд 11.01.1992 року).
Iсторiя ПрАТ «СК «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» така.
У 1992 роцi Засновниками на основi об'єднання внескiв були:
• Одеська залiзниця; .
• Одеське орендне пiдприємство науково-технiчної i економiчної iнформацiї (ОЦНТI);
• Виробничо-госпрозрахункова фiрма «Одесзовнiшсервiс Торгово-промислової Палати України;
• Одеський обласний центр координацiї будiвництва i експлуатацiї автомобiльних шляхiв та об'єктiв зв'язку.
Рiшенням Виконавчого комiтету Приморської районної Ради народних депутатiв вiд 31.03.1992 року № 497
Транспортне акцiонерне страхове товариство «Транспортне акцiонерне страхове пiдприємство «ГАРАНТIЯ» було зареєстровано.
Рiшенням Виконавчого комiтету Приморської районної Ради народних депутатiв вiд 03.12.1992 року № 1869 Транспортне акцiонерне страхове товариство «Транспортне акцiонерне страхове пiдприємство «ГАРАНТIЯ» було зареєстровано.
Рiшенням Зборiв Учасникiв (протокол № 25 вiд 21.10.1996 року) до складу Засновникiв акцiонерного
товариства були включенi фiзичнi особи i назва Транспортного акцiонерного страхового товариства «Транспортне
акцiонерне страхове пiдприємство «ГАРАНТIЯ» було змiнено на Закрите акцiонерне товариство «Страхова
компанiя «ТАСТ-ГАРАНТIЯ».
05.11.1998 Приморською районною адмiнiстрацiєю Одеського мiськвиконкому була проведена перереєстрацiя Товариства i отримано Свiдоцтво, зроблена запис у журналi облiку реєстрацiйних справ за № Р04056931Ю0010206. Виконавчим комiтетом Одеської мiської ради було видане нове Свiдоцтво (серiя А00 № 250969) i у журналi облiку реєстрацiйних справ зроблена запис за №1 556 120 0000 001092.
Вiдповiдно закону України вiд 17.09.2008 року № 514-VI «Про акцiонернi товариства» i Загальних зборiв акцiонерiв (протокол вiд 25.09.2010 року) було змiнене тип товариства з Закритого на Приватне и отримане Свiдоцтво про державну реєстрацiю вiд 18.10.2010 року № 319112 серiї А00. Станом на 31.12.2015 року Засновниками ПрАТ «СК «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» є ПАТ "Українська залiзниця" 65,6168%, ЕДРПОУ 40075815 (65,6168% Статутного капiталу Товариства) i фiзичнi особи у кiлькостi 31 особи.
Товариство є юридичною особою, керується у своїй роботi чинним законодавством України, має свою печатку, розрахунковi рахунки, код ЄДРПОУ.
Предметом безпосередньої дiяльностi Товариства є страхування, перестрахування i фiнансова дiяльнiсть, пов'язана з формуванням, розмiщенням страхових резервiв та їх управлiнням, а також наданням послуг для iнших страховикiв на пiдставi укладених Угод про спiльну дiяльнiсть та здiйснювання будь-яких операцiй для задоволення особистих господарських потреб.
Метою дiяльностi являється вдосконалення i розвиток страхових послуг; посилення страхового захисту здоров’я громадян, майнових iнтересiв юридичних i фiзичних осiб; вiдповiдне отримання прибутку i задоволення на пiдставi отриманого прибутку соцiально-економiчних i матерiальних iнтересiв акцiонерiв Товариства.
Види дiяльностi за КВЕД є:
65.12 - Iншi види страхування, крiм страхування життя.
65.20 - Перестрахування.
За звiтний перiод ПрАТ «СК «ТАСТ-Гарантiя» страхових послуг не надавало, так як за допущенi
порушення нормативно-правових актiв, що регулюють страхову дiяльнiсть, до Товариства з 22.05.2014р. було застосовано Нацкомфiнпослуг України захiд впливу у виглядi розпорядження №1536 про тимчасове зупинення (обмеження) дiї лiцензiй на право здiйснення дiяльностi з надання фiнансових послуг.
Розпорядженням вiд 07.05.2015 № 934 «Про застосування заходу впливу до ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СТРАХОВА КОМПАНIЯ «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» (код за ЄДРПОУ 13915014) (далi – Товариство) Нацiонаальна комiсiя, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг постановила анулювати лiцензiї на право здiйснення дiяльностi з надання фiнансових послуг.
За звiтний 2015 рiк надано агентських послуг на загальну суму 44,8 тис. грн.
Органами корпоративного управлiння є: Загальнi збори i Генеральний директор.
Органами контролю є: Наглядова рада, Ревiзор.
Членство її професiйних органiзацiях та установах: Страхова компанiя не являється членом у яких небудь професiйних органiзацiях та установах.
Кiлькiсть працiвникiв: станом на 31 грудня 2015 року - 5 осiб
Примiтка 3.
Датою затвердження фiнансової звiтностi є дата проведення загальних зборiв засновникiв.

Примiтка 4. Облiкова полiтика
Примiтки 4.1. Основна дiяльнiсть пiдприємства
У своїй дiяльностi Пiдприємство керується чинним законодавством України, у тому числi Законами Українi: «Про господарськi товариства», «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi». «Про страхування», «Про фiнансовi послуги та державне регулювання ринкiв фiнансових послуг», Податковим кодексом України, нормативно-правовими актами Нацiональної Комiсiї, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг ( далi Нацкомфiнпослуг), внутрiшнiми регламентуючими документами, якi визначають порядок здiйснення пiдприємством господарських операцiй.
До системи Страхової компанiї на кiнець звiтного року входять Головний офiс, який знаходиться за адресою: Україна. 65039, у м. Одесi, вул. Транспортна, буд. 3
Примiтка 4.2. Основи облiкової полiтики та складання звiтностi
Основи пiдготовки iнформацiї.
Фiнансова звiтнiсть пiдприємства складена у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства. Порядку складання звiтних даних страховикiв, затвердженого розпорядженням Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України вiд 03.02.2004 року № 39 (iз змiнами),та керуючись основними вимогами щодо розкриття iнформацiї за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi («МСФЗ»), вимогами нормативно-правових актiв ДКРРФПУ та Методичних рекомендацiй щодо застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi для страхових компанiй в Українi.
Основнi принципи облiкової полiтики, якi були використанi у процесi пiдготовки та при складаннi цiєї фiнансової звiтностi, припущення та судження керiвництва Страхової компанiї застосовувались послiдовно вiдносно усiх перiодiв, якi наданi у звiтностi.
Iнформацiя, що наведена у фiнансовiй звiтностi вiдповiдає основним якiсним характеристикам та принципам бухгалтерського облiку, а саме: зрозумiлостi, доречностi, достовiрностi, зiставностi, повного висвiтлення, нейтральностi, правдивостi надання iнформацiї, окремого вiдображення активiв та зобов’язань, автономностi, обачливостi, прийнятностi вхiдного балансу, превалювання сутностi над формою, вiдкритостi та зрозумiлостi, суттєвостi, конфiденцiйностi.
Основнi поняття для оцiнки.
Фiнансовi iнструменти вiдображаються за справедливою вартiстю, первiсною вартiстю або амортизованою вартiстю в залежностi вiд їх класифiкацiї.
Справедлива вартiсть - це цiна, яка може бути отримана при продажу активу або сплачена при передачi зобов'язання при проведеннi звичайної операцiї на основному або на найбiльш вигiдному ринку на дату оцiнки в поточних ринкових умовах (цiна виходу) незалежно вiд того, чи така цiна безпосередньо спостерiгається або розраховується з використанням iншого методу оцiнки.
Для визначення справедливої вартостi деяких фiнансових iнструментiв, за якими вiдсутня iнформацiя щодо ринкових цiн з зовнiшнiх джерел, Страховою компанiєю використовуються такi методи оцiнки, як модель дисконтування грошових потокiв – модель основана на даних про останнi угоди, якi укладенi мiж непов’язаними сторонами та аналiз фiнансової iнформацiї про об’єкти iнвестування. Застосування методик оцiнок може вимагати припущень, непiдкрiплених ринковими даними за iнформацiєю спостережень. В цiй фiнансовiй звiтностi iнформацiя розкривається, якщо змiна припущень на альтернативнi варiанти призвело б до значних змiн у прибутку, доходi, загальнiй сумi активiв або зобов’язань.
Фiнансовий iнструмент – контракт, який одночасно приводить до виникнення фiнансового активу у однiєї сторони за контрактом i фiнансового зобов’язання або iнструмента власного капiталу в iншої.
Метод ефективної ставки вiдсотка – метод обчислення амортизованої собiвартостi фiнансового активу або фiнансового зобов/язання (або групи фiнансових активiв чи фiнансових зобов’язань) та розподiлу доходiв у виглядi процентiв чи витрат на виплату процентiв протягом вiдповiдного перiоду часу.
Ефективна ставка вiдсотка - ставка, яка точно дисконтує очiкуваний потiк майбутнiх грошових платежiв або надходжень упродовж очiкуваного термiну дiї фiнансового iнструменту до чистої балансової вартостi (амортизованої собiвартостi) цього iнструменту. Премiя або дисконт за iнструментом з плаваючою ставкою вiдображає вiдсотки, нарахованi на iнструмент , з часу сплати останнiх вiдсоткiв (або змiни у ринкових ставках з часу переоцiнки плаваючої ставки до ринкових ставок). Ефективна ставка вiдсотка використовується при дисконтуваннi грошових потокiв за iнструментами з плаваючою ставкою до наступної дати змiни вiдсотка, за виключенням премiї або дисконту, якi вiдображають кредитний спред вище плаваючої ставки, встановленої в iнструментi, або iнших змiнних, якi не переоцiнюються до ринкових ставок. Такi премiї або дисконти амортизуються протягом очiкуваного строку iнструмента. Розрахунок поточної вартостi включає всi збори , сплаченi або отриманi сторонами контракту, якi складають невiд'ємну частину ефективної процентної ставки.
Iсторична (фактична) собiвартiсть — активи i пасиви облiковуються прiоритетно за вартiстю їх придбання чи виникнення.
Первiсна вартiсть - сума грошових коштiв або їх еквiвалентiв, або справедлива вартiсть iншої винагороди, яка надається для придбання активу на дату купiвлi, яка включає витрати на проведення операцiї. Оцiнка по первiснiй вартостi застосовується до iнвестицiї у дольовi iнструменти, щодо яких вiдсутнi ринкова цiна та вона не може бути визначена достовiрно, а також похiднi фiнансовi iнструменти, якi пов'язанi з такими дольовими iнструментами, та розрахунки за якими повиннi здiйснюватися шляхом поставки таких дольових iнструментiв, якi не мають котирування на ринку. Також оцiнка за первiсною вартiстю застосовується до основних засобiв та нематерiальних активiв.
Амортизована собiвартiсть - це вартiсть, за якою оцiнюються актив, зобов'язання та яка складається iз собiвартостi придбання, зменшеної на суму погашення основної суми боргу, збiльшеної (зменшеної) на сум) накопиченої амортизацiї будь-якої рiзницi мiж первiсною вартiстю та вартiстю погашення, розрахованої з використанням ефективної ставки вiдсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслiдок зменшення корисностi.
Балансова вартiсть - це вартiсть, за якою актив, зобов'язання та власний капiтал вiдображаються в балансi.
Активи перестрахування - це ЧИСТI контрактнi права цедента згiдно з договором перестрахування.
Власник полiса - Сторона, яка має право на компенсацiю згiдно з контрактом, якщо вiдбувається страховий випадок.
Гарантований елемент - це зобов'язання сплатити гарантованi виплати, що є контракту, який мiстить умову дискрецiйної участi.
Гарантованi виплати - це платежi чи iншi виплати, на якi конкретний страхового полiса або iнвестор має безумовне прав: не поширюється контрактна умова дискрецiйне емiтента.
Договiр перестрахування - це страховий контракт, наданий одним страховиком (перестрахувальником) для компенсацiї страховиковi (цедентовi) збиткiв за одним або к контрактами, укладеними цедентом.
Контракт фiнансової гарантiї — це Контракт, який вимагає вiд емiтента здiйснити виплати платежi з метою вiдшкодування власниковi полiсу понесеного внаслiдок того, що певний дебiтор не виконав платiж, що мав бути сплачений згiдно з початковим змiненими умовами боргового iнструменту.
Компонент депозиту - це компонент контракту, який не облiковується як похiдний iнструмент за МСБО 39 i до нього застосувався б МСБ якби вiн був окремим iнструментом.
Контракт прямого страхування - це страховий контракт, який не є договором перестрахування.
Перевiрка адекватностi зобов'язань - це оцiнка того, чи треба збiльшити балансову вартiсть страхового зобов'язання (або балансову вартiсть вiдповiдних вiдстрочених втрат на придбання, або зменшити вiдповiднi нематерiальнi активи) на основi огляду майбутнiх грошових потокiв.
Перестрахувальник — це сторона, яка має зобов'язання згiдно з договору перестрахування надати компенсацiю цедентовi, яке вiдбудеться страховий випадок.
Страхове зобов'язання - це чистi контрактнi зобов'язання страховика згiдно з страховим контрактом.
Страховий актив -це чистi контрактнi права страхувальника за страховим контрактом.
Страховий випадок — це невизначена майбутня подiя, яка охоплена страховим контрактом i створює страховий ризик.
Страховий контракт - це контракт, згiдно з яким одна сторона (страховик) приймає значний страховий ризик iншої сторони(власника страхового полiса), погодившись надати компенсацiю власниковi страхового полiса, якщо визначена непевна майбутня подiя (страховий випадок) негативно вплине на власника страхового полiса.
Невизначенiсть (або ризик) лежить в основi страхового контракту.
Отже, момент початку дiї страхового контракту є невизначенiсть, як мiнiмум, однiєї з таких позицiй: а) чи
вiдбудеться страховий випадок; б)коли вiн вiдбудеться; в) скiльки страховик повинен буде сплатити, якщо
вiн вiдбудеться
Страховий ризик - це ризик iнший, нiж фiнансовий ризик, переданий власником страхового полiса емiтентовi. Визначення страхового ризику посилається на ризик, який страховик прийме вiд власника страхового полiса.
Iншими словами, страховий ризик - це ризик який iснує вiд початку та передається вiд власника страхового полк. страховиковi. Отже, новий ризик, створений контрактом, не є страховим ризиком. Визначення страхового ризику посилається на несприятливий вплив для власника страхового полiса.
Ризик дострокового припинення або розiрвання контракту (тобто ризик того, що контрагент анулює контракт ранiше або пiзнiше, нiж очiкував емiтент, установлюючи цiну контракту) не є страховим ризиком, оскiльки виплата контрагентовi не залежить вiд невизначеної майбутньої подiї, яка несприятливо впливає на контрагента. Так само ризик витрат (тобто ризик неочiкуваного зростання адмiнiстративних витрат, пов'язаних з обслуговуванням договору, а не з витратами, спричиненими страховим випадком) не є страховим ризиком, оскiльки неочiкуване зростання витрат не впливає на контрагента несприятливим чином.
Страховик - це сторона, яка зобов'язана за страховим контрактом надати компенсацiю власниковi страхового полiса, якщо вiдбудеться страховий випадок.
Умова дискрецiйної участi - це Контрактне право одержувати, на додаток до гарантованих виплат, додатковi виплати:
а) якi, ймовiрно, становитимуть значну частину всiх контрактних виплат;
б) рiшення про суму або визначення часу яких за контрактом належить емiтентовi;
в) за умовами контракту вони грунтуються на:
- результатах операцiй за визначеним пулом контрактiв або за контрактом визначеного типу;
- реалiзованих або нереалiзованих доходах вiд iнвестицiй за визначеним пулом активiв, утримуваних
емiтентом; або - прибутку чи збитку пiдприємства, фонду або iншого суб'єкта господарювання, якi є емiтентом
контракту.
Фiнансовий ризик - це Ризик можливої майбутньої змiни однiєї або кiлькох визначених ставок вiдсотка, цiни на фiнансовi iнструменти, цiни на споживчi товари, валютного курсу, iндексу цiн чи ставок, показника кредитного рейтингу чи iндексу кредитоспроможностi або iншої змiнної величини, за умови, що у випадку не фiнансової змiнної величини, ця змiнна не є характерною для сторони контракту. Ризик змiн у справедливiй вартостi не фiнансового активу не є фiнансовий ризиком, якщо справедлива вартiсть вiдображає не лише змiни в ринкових цiнах цих активiв (фiнансова змiнна), а й стан конкретного не фiнансового активи утримуваного стороною за контрактом (не фiнансова змiнна)
Цедент - це власник страхового полiса згiдно з договором перестрахування.
Припинення визнання - це виключення ранiше визнаного активу або зобов'язання з балансу Страхової компанiї.
Актив (зобов'язання) класифiкується як короткостроковий,»якщо планується його реалiзацiя (погашення), або якщо планується його продаж або використання протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Iншi активи (зобов'язання) класифiкуються як довгостроковi. Фiнансовi iнструменти класифiкуються виходячи з очiкуваного строку їх корисного використання
Примiтка 4.3. Первiсне визнання фiнансових iнструментiв
Первiсне визнання. Страхова компанiя визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, годi i тiльки тодi коли стає стороною контрактних положень, щодо iнструмента.
Первiсне визнання фiнансових iнструментiв. Усi похiднi фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються в бухгалтерському облiку за справедливою вартiстю. Витрати на операцiї визнаються за рахунками витрат пiд час їх первiсного визнання. Витрати на операцiї не включають дисконт або премiю за форвардними та опцiонними контрактами.
Всi iншi фiнансовi iнструменти оцiнюються ти вiдображаються за справедливою вартiстю включаючи витрати на проведення операцiї. Найлiпшим пiдтвердженням справедливої вартостi при первiсному визнаннi є цiна операцiї. Прибуток або збиток пiд час первiсного визнання враховується тiльки у тому випадку, якщо є рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною операцiї, яку можуть пiдтвердити iснуючi поточнi ринковi операцiї з такими самими iнструментами або методики оцiнки, для яких використовується вiдкрита ринкова iнформацiя. Всi операцiї придбання або продажу фiнансових активiв, якi передбачають поставку протягом термiну, визначеного законодавством або традицiями ринку (угоди «звичайної» купiвлi-продажу) визнаються у дату здiйснення операцiї , тобто дату, коли Страхова компанiя зобов'язується здiйснити поставку фiнансового активу.
Всi iншi операцiї купiвлi-продажу визнаються на дату розрахунку, при цьому змiна справедливої вартостi прийняття зобов'язань у перiод мiж датою операцiї та датою розрахунку не визнається у вiдношеннi активiв, якi облiковуються за собiвартiстю або амортизованою собiвартiстю. Рiзниця визнається у Звiтi про фiнансовi результати для торгових цiнних паперiв, похiдних фiнансових iнструментiв та iнших фiнансових активiв за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, i вiдображається в бухгалтерському облiку за рахунками доходiв або витрат. У випадку активiв, якi класифiкуються для продажi, визнаються в капiталi, в тому числi для цiнних паперiв у портфелi на продаж.
Страхова компанiя оцiнює розмiщенi вклади (депозити) пiд час первiсного визнання за справедливою вартiстю, уключаючи витрати на операцiю, i вiдображає в бухгалтерському облiку вiдповiдно як актив.
Страхова компанiя визнає в бухгалтерському облiку прибуток або збиток на суму рiзницi мiж справедливою вартiстю фiнансового активу або фiнансового зобов'язання та вартiстю договору в кореспонденцiї з рахунками премiї (дисконту), якщо пiд час первiсного визнання вiн визначає вартiсть фiнансового активу або фiнансового зобов'язання за процентною ставкою, вищою або нижчою, нiж ринкова.
Примiтка 4.4. Страховi контракти
Контракт є страховим контрактом, тiльки якщо вiн передає значний страховий ризик.
Страховий ризик є значним, якщо i тiльки якщо страховий випадок може змусити страховика здiйснити значнi додатковi виплати за будь-яким сценарiєм, за винятком сценарiїв, яким бракує комерцiйної сутностi (тобто, якi не мають жодного очевидного впливу на операцiю в економiчному контекстi). Якщо значнi додатковi-виплати пiдлягали б здiйсненню за сценарiєм, який має комерцiйну сутнiсть, умова, наведена в попередньому параграфi, може виконуватися, навiть якщо страховий випадок є надзвичайно маловiрогiдним або навiть якщо очiкувана (тобто, зважена з урахуванням ймовiрностi) теперiшня вартiсть можливих грошових потокiв є лише невеликою часткою очiкуваної теперiшньої вартостi всiх залишкових контрактних грошових потокiв. Страхова компанiя визначає мiнiмальне числове значення значного страхового ризику: виплата страхового вiдшкодування пiсля настання страхового випадку, яка принаймнi на 10% перевищує суму виплат в разi ненастання страхового випадку, але першочергове значення в будь-якому разi має аналiз сутностi операцiї.
Додатковi виплати, описанi вище, стосуються сум. якi перевищують суми, що пiдлягали б сплатi, якби жодного страхового випадку не вiдбулося (за винятком сценарiїв, яким бракує комерцiйної сутностi). Такi додатковi суми включають витрати, пов'язанi з врегулюванням та оцiнкою страхових виплат, але не стосуються:
- втрати можливостi стягувати з власника страхового полiсу винагороду за майбутнi послуги.
- вiдмови вiд стягнення в разi смертi зборiв, якi вимагалися б при анулюваннi контракту чи його достроковому припиненнi
- платежу, залежного вiд подiї, яка не наражає власника контракту на значний збиток.
- ймовiрних вiдшкодувань за перестрахуванням.
Страхова компанiя оцiнює значимiсть страхового ризику за кожним окремим контрактом, а не шляхом посилання на суттєвiсть для фiнансових звiтiв. З цiєю метою контракти, одночасно укладенi з одним контрагентом (або контракти, якi iншим чином є взаємозалежними), складають єдиний контракт. Таким чином, страховий ризик може бути значним, навiть якщо ймовiрнiсть суттєвих збиткiв для всього портфелю контрактiв є мiнiмальною.
У Страхової компанiї межах деяких страхових контрактiв страховим випадком є виявлення збитку протягом термiну дiї договору, навiть якщо збиток виникає внаслiдок подiї, - вiдбулася до початку термiну дiї договору. В межах iнших страхових контрактiв страховий випадок - це подiя, яка вiдбувається протягом термiну дiї контрактiв навiть якщо збиток унаслiдок цiєї подiї виявляється пiсля закiнчення термiну контракту. Деякi страховi контракти охоплюють подiї, якi вже вiдбулися, але фiнансовi наслiдки яких залишаються невизначеними.
Змiни рiвня страхового ризику.
Деякi страховi контракти не передають емiтенту жодного страхового ризику при їх укладаннi, хоча вони передають страховий ризик згодом. Проте, якщо в контрактi вказуються ставки ануїтету (чи база для розрахунку ставок ануїтету), цей контракт передає емiтент) страховий ризик при його укладаннi. Контракт, який вiдповiдає визначенню страхового контракту, залишається страховим контрактом до тих пiр, поки не припиняться права та зобов'язання за ним, або поки не закiнчиться строк їхньої дiї.
Вiдокремлення депозитних компонентiв
Деякi страховi контракти мiстять як компонент страхування, так i депозитний компонент.
Страхова компанiя не роздiляє депозитнi компоненти т.я. навiть якщо депозитний компонент можна оцiнить окремо, але облiковi полiтики вимагають визнання всiх зобов'язань та прав, якi походять вiд депозитного компоненту, незалежно вiд бази оцiнки таких прав та зобов'язань крiм того та в бiльшостi контрактiв страховик не може оцiнити депозитний;
Короткостроковi страховi договори (страховi контракти). Аквiзицiйнi витрати за короткостроковими страховими контрактами, що пiдлягають капiталiзацiї, включають витрати, якi виникають внаслiдок придбання нових страхових контрактiв або поновлення iснуючих страхових контрактiв, укладених протягом звiтного перiоду, та визнаються як актив ВАВ у момент їх виникнення. Так само, як i валовi премiї пiдписанi, такi витрати спочатку оцiнюються за загальною сумою, що пiдлягає сплатi за весь строк дiї контракту, незалежно вiд фактичної структури платежiв: всi вiдомi майбутнi платежi одразу облiковуються у загальнiй сукупнiй сумi як ВАВ. Комiсiйнi за премiї, якi отриманi страховими агентами, але якi ще не переданi страховику, оцiнюються на пiдставi розрахункових показникiв операцiй страхування або статистики минулих перiодiв та включаються до складу ВАВ. Оцiночнi ВЛВ пiдлягають перегляду з урахуванням поточних даних пiсля того, як цi ланi отриманi.
У подальшому ВАВ амортизуються та вiдносяться на витрати пропорцiйно заробленим премiям, тобто, як правило, рiвномiрно протягом строку дiї контракту. Якщо аквiзицiйнi витрати за короткостроковими страховими контрактами визначаються як процентне спiввiдношення понесених витрат до страхових премiй за укладеними або поновленими контрактами за окремий перiод, отриманий показник процентного спiввiдношення та використаний перiод застосовуються до вiдповiдного резерву незароблених премiй протягом строку дiї контрактiв для розрахунку ВАВ.
Довгостроковi страховi договори (страховi контракти) та iнвестицiйнi контракти з умовою дискрецiйної участi, у компанiї вiдсутнi.
Облiковою полiтикою Страхової компанiї не застосовувалися тести на обiсцiнювання договорiв перестрахування та договорiв страхування , т.я. усi договори перестрахування та страхування заключнi на термiн менш нiж на 1 рiк( згiдно вимог МСФЗ 4 и МСФЗ 39) , також компанiй не примiнилась капiталiзацiя ( у виглядi нематерiальних активiв) прав на майбутнi суми винагородження за управлiнням iнвестицiями в зв'язку з їх вiдсутнiстю iнформацiя, що подається у фiнансових звiтах, вважається зрозумiлою, якщо вона є вичерпною для користувачiв, якi мають вiдповiднi знання з бiзнесу, економiчної дiяльностi та бухгалтерського облiку.
Примiтка 4.5. Цiннi папери в портфелi компанiї на продаж
Цiннi папери в портфелi компанiй на продаж облiковуються: за справедливою вартiстю та за собiвартiстю. Цiннi папери, шо придбанi компанiєю i оцiнюються за собiвартiстю:
- акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi компанiй на продаж, справедливу вартiсть яких неможливо достовiрно визначити;
Придбанi цiннi папери первiсно оцiнюються та вiдображаються в бухгалтерському облiку за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiї з придбання таких цiнних паперiв.
Витрати на операцiї - комiсiйнi винагороди, податки та збори (обов'язковi платежi), якi безпосередньо пов'язанi з операцiями з придбання, емiсiї або продажу цiнних паперiв та iнвестицiй, не оформлених цiнними паперами, i яких не було б, якби операцiя з придбання, емiсiї або продажу не здiйснювалася.
Примiтка 4.6. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї на балансi ТАСТ не рахуються.
Примiтка 4.7. Iнвестицiйна нерухомiсть
Страхова компанiя визнає iнвестицiйною нерухомiстю об'єкти, що вiдповiдають наступним критерiям:
- будiвлi (частка будiвлi), власнi або отриманi за договором про фiнансовий лiзинг(оренду), що надаються в
Лiзинг (оренду) за одним або кiлькома договорами про оперативний лiзинг (оренду). Об'єкт визнається Страховою компанiєю iнвестицiйною нерухомiстю, якщо площа, що надана в лiзинг (оренду), дорiвнює або перевищує 25 вiдсоткiв вiд загальної площi будiвлi;
- будiвлi, що не зайнятi на цей час та призначенi для надання в лiзинг(оренду) за одним або кiлькома договорами про
оперативний лiзинг (оренду). На балансi Страхової компанiї вартiсть iнвестицiйної нерухомостi складає 14664,70 тис. грн.
Модель облiку iнвестицiйної нерухомостi згiдно з облiковою полiтикою – за первiсною (iсторичною) вартiстю.

Примiтка 4.8. Основнi засоби
До складу основних засобiв Страхова компанiя вiдносить основнi засоби, вартiсть придбання яких перевищує 6000 гривень та термiн використання складає понад 1 року. У разi якщо вартiсть матерiального активу нижче порогу суттєвостi (Страховою компанiєю встановило порiг суттєвостi в розмiрi 6000,00 гривень), то такi активи пiдлягають списанню на витрати звiтного перiоду.
Придбанi основнi засоби первiсно оцiнюються i вiдображаються Страховою компанiєю в бухгалтерському облiку за первiсною вартiстю (в суму придбаних основних засобiв включається цiна придбання, держмито, митний збiр, витрати на доставку та розвантаження, витрати на установку та iншi витрати, що безпосередньо пов'язанi з цiєю операцiєю).
Пiсля первiсного визнання об'єкта основних засобiв, як активу, їх подальший облiк здiйснюється за первiсною вартiстю (собiвартiстю) з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi всiх груп, з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Групи «Будинки, споруди та передавальнi пристрої» облiковуються за переоцiненою вартiстю (справедливою вартiстю), iншi об’єкти основних засобiв – за первiсною (iсторичною) вартiстю.
Адмiнiстративнi та iншi витрати, якi не належать безпосередньо до витрат на придбання або доведення об'єкта до робочого стану, не включаються до його первiсної вартостi.
Строк корисного використання основних засобiв встановлюється компанiєю в залежностi вiд очiкуваного перiоду часу, протягом якого основнi засоби будуть використовуватися.
ПрАТ «СК «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» у 2015 роцi застосовувало наступнi строки корисного використання основних засобiв за такими групами:
- будинки, споруди та передавальнi пристрої - 20 рокiв;
- машини та обладнання - вiд 3 рокiв до 10 рокiв;
- iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - вiд 2 рокiв до 10 рокiв;
- iншi основнi засоби — вiд 3 рокiв до 10 рокiв;
При нарахуваннi амортизацiї основних засобiв застосовується прямолiнiйний метод.
Нарахування амортизацiї починається з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем, в якому об'єкт передано в експлуатацiю i закiнчується з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття об'єкту. Норми амортизацiї розрахованi, виходячи зi строку корисного використання основних засобiв. Норми та строки корисного використання основних засобiв переглядаються наприкiнцi кожного фiнансового року та затверджуються Генеральним директором.
Основнi засоби КОМПАНIЇ представленi наступними класами:
машини та обладнання;
будинки, споруди та передавальнi пристрої;
транспортнi засоби;
iнструменти, прилади та iнвентар.
Припинення визнання основних засобiв. Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очiкується, не принесе економiчних вигод. Доходи або витрати, що виникають у зв'язку з вибуттям об'єкта основних засобiв, визначаються як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття, якщо такi є, i балансовою вартiстю об'єкта.
Примiтка 4.9. Нематерiальнi активи
Придбанi нематерiальнi активи зараховуються Страховою компанiєю на баланс за первiсною вартiстю, яка складається iз фактичних витрат на придбання i доведення їх до стану, придатного для використання за призначенням. Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною (iсторичною) вартiстю.
При нарахуваннi амортизацiї застосовується прямолiнiйний метод.
Строк корисного використання нематерiальних активiв встановлюється Страховою компанiєю в залежностi вiд очiкуваного перiоду часу, протягом якого вони будуть використовуватися.
Компанiєю у 2015 роцi застосовувалися норми корисного використання нематерiальних активiв за такими групами:
-програмне забезпечення - вiд 3 мiсяцiв до 5 рокiв; -iншi нематерiальнi активи - вiд 1 рокiв до 10 рокiв.
Нарахування амортизацiї починається з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем, в якому нематерiальнi активи передано в експлуатацiю i закiнчується з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття об'єкта. У 2015 року Страховою компанiєю не змiнювався метод амортизацiї нематерiальних активiв.
Нарахування амортизацiї проводиться щомiсячно за нормами, розрахованими виходячи iз строкiв корисного використання. Норми амортизацiї та строки корисного використання нематерiальних активiв переглядаються наприкiнцi кожного фiнансового року та затверджуються Генеральним директором Компанiї. При переглядi термiну корисного використання нематерiальних активiв за звiтний перiод термiни не змiнювались.
Переоцiнка первiсної вартостi нематерiальних активiв у 2015 роцi Страховою компанiєю не здiйснювалася. Пiсля первiсного визнання нематерiального активу як активу, його подальший облiк здiйснюється за первiсною вартiстю (собiвартiстю) з вирахуванням накопиченої амортизацiї.
Вартiсть безстрокових лiцензiй списано в сумi 195 тис. грн. (залишковою вартiстю 159,2 тис. грн.), як такi, що не вiдповiдають критерiю активу, оскiльки зазначенi лiцензiї було анульовано.
Нематерiальнi страховi активи. При придбаннi портфеля страхових контрактiв або портфеля iнвестицiйних контрактiв з умовою дискрецiйної участi ( далi - УДУ) безпосередньо в iншого страховика або внаслiдок придбання дочiрнього пiдприємства рiзниця мiж справедливою вартiстю та балансовою вартiстю страхових зобов'язань визнається як нематерiальний страховий актив, що являє собою поточну вартiсть майбутнiх прибуткiв, закладених у придбаних контрактах. Нематерiальний страховий актив спочатку оцiнюється як рiзниця мiж справедливою вартiстю придбаних контрактних прав та прийнятих страхових зобов'язань, що визначаються за результатами розрахунку чистої поточної вартостi майбутнiх грошових потокiв вiд чинних контрактiв на дату придбання i зобов'язання, оцiненого вiдповiдно до полiтики облiку страхових контрактiв та iнвестицiйних контрактiв з УДУ. Пiсля початкового визнання нематерiальний страховий актив облiковується за первiсною вартiстю мiнус накопичена амортизацiя та накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Нематерiальний страховий актив амортизується протягом строку дiї придбаних контрактiв вiдповiдно до методу амортизацiї вiдстрочених аквiзицiйних витрат, як описано у роздiлi "Вiдстроченi аквiзицiйнi витрати". Амортизацiя вiдноситься на витрати у складi прибутку чи збитку.
Крiм того, нематерiальний страховий актив враховується при проведеннi перевiрки адекватностi зобов'язань на
кiнець кожного звiтного перiоду, як описано у роздiлi «Страховi резерви». Будь-який нематерiальний страховий актив, списаний за результатами цiєї перевiрки, не пiдлягає вiдновленню в облiку. Нематерiальний страховий актив списується з балансу пiсля здiйснення остаточних розрахункiв за вiдповiдними контрактами або їх продажу. В 2015 роцi портфелi страхових контрактiв не придбались те нематерiальнi страховi активи не створювались
Примiтка 4.10. Оперативний лiзинг (оренда)
У звiтному роцi Страховою компанiєю не здiйснювалися операцiї по залученню основних засобiв в оперативний
лiзинг, лише з надання основних засобiв в оперативний лiзинг. Об'єктом оперативного лiзингу є нежитловi примiщення.
Примiтка 4.11. Фiнансовий лiзинг (оренда)
У 2015 роцi Страховою компанiєю не здiйснювалися операцiї по наданню або залученню основних засобiв у
фiнансовий лiзинг.
Примiтка 4.12. Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та активи групи вибуття
Компанiя класифiкує необоротнi активи як утримуванi для продажу,якщо на дату прийняття рiшення щодо їх
продажу виконуються наступнi умови:
- стан необоротних активiв дає змогу здiйснити негайний продаж;
- iснує високий ступiнь iмовiрностi продажу необоротних активiв протягом року з дати класифiкацiї. На балансi Компанiї облiковуються активи, призначенi для продажу: будiвля лiтера В, загальною площею 202,1 кв.м. вартiстю 999 тис. грн.
Примiтка 4.13.Запаси
Запасами визнаються активи, якi призначенi для продажу протягом звичайного операцiйного циклу або для
виробництва з метою виготовлення та реалiзацiї продукцiї. В Страхової компанiї запаси представленi лише групою сировина i матерiали, необхiднi для виробництва;
Активи, що не вiдносяться до основних засобiв, визнаються або в якостi товарно-матерiальних запасiв, або в якостi витрат того перiоду, в якому вони були придбанi
Оцiнка виробничих запасiв на звiтну дату здiйснюється за меншою з таких величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї. Собiвартiсть запасiв включає в себе: витрати на придбання, що складаються з: цiни придбання, iмпортних мит, iнших податкiв (крiм тих, що пiдлягають вiдшкодуванню податковими органами), витрат на транспортування, витрат на обробку, iнших витрат, пов'язаних з придбанням запасiв; витрати на переробку; iншi витрати, здiйсненi для доведення запасiв до їх поточного стану та мiсця розташування.
Витрати, якi не включаються до собiвартостi запасiв i визнаються як витрати в перiодi їх виникнення: наднормативнi втрати сировини, працi або iнших виробничих витрат; витрати на зберiгання, якщо тiльки вони не потрiбнi в процесi виробництва для переходу до наступної стадiї виробництва; адмiнiстративнi витрати; витрати на збут.
При перевищеннi балансової вартостi запасiв над чистою вартiстю реалiзацiї Страхова Компанiя здiйснює часткове списання вартостi запасiв до чистої вартостi їх реалiзацiї.
Оцiнка вибуття матерiалiв, сировини визначається з використанням методу середньозваженої собiвартостi.
При продажу запасiв їх балансова вартiсть визнається як витрати в тому перiодi, в якому визнається вiдповiдний дохiд вiд реалiзацiї.
Примiтка 4.15. Дебiторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю.
Страхова компанiя здiйснює окремий облiк по наступним компоненти дебiторської заборгованостi за страховою дiяльнiстю: премiї до отримання вiд власникiв страхових полiсiв, дебiторська заборгованiсть вiд страхових агентiв, брокерiв та посередникiв, дебiторська заборгованiсть за регресами та сума резервiв на зменшення корисностi, визнаних щодо кожного компоненту дебiторської заборгованостi за страховою дiяльнiстю.
Премiї до отримання вiд власникiв страхових полiсiв визнаються в повнiй сумi у момент укладання страхового контракту.
Дебiторська заборгованiсть вiд страхових агентiв, брокерiв та посередникiв визнається за сумами премiй, отриманих ними, але не переданих страховику до закiнчення звiтного перiоду.
Дебiторська заборгованiсть за регресами визнається у момент визнання кредиторської заборгованостi за вiдповiдними страховими виплатами. Визнанi суми оцiнюються з урахуванням очiкуваних грошових потокiв до отримання та строкiв таких грошових потокiв на основi минулого досвiду страховика щодо отримання коштiв у порядку регресу.
Станом на кiнець кожного звiтного перiоду Компанiя перевiряє дебiторську заборгованiсть за операцiями страхування щодо зменшення її корисностi i визнають вiдповiдний резерв, якщо необхiдно. Станом на 31.12.2015 року резерв сумнiвних боргiв становить 82,5 тис. грн.
Примiтка 4.16. Кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю
Страхова Компанiя розподiляє i такi компоненти кредиторської заборгованостi за страховою дiяльнiстю: кредиторська заборгованiсть за страховими виплатами, премiї, отриманi авансом, кредиторська заборгованiсть перед страховими агентами, брокерами та посередниками.
Кредиторська заборгованiсть за страховими виплатами перед власниками страхових контрактiв визнається при виникненнi зобов'язання.
Кредиторська заборгованiсть перед страховими агентами, брокерами та посередниками визнається у момент надання вiдповiдних послуг страховику.
Примiтка 4.17. Технiчнi резерви
Страхова компанiя формуються резерви згiдно вимог встановлених «Правилами формування, облiку та розмiщення страхових резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя», затверджених розпорядженням Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України вiд 17.12.2004 N 3104, зареєстрованих у Мiнiстерствi юстицiї України 10.01.2005 за N 19/10299(iз змiнами та доповненнями). Згiдно п.п.2.2. даного положення Страхова компанiя прийняла рiшення про запровадження з початку календарного року за методикою, наведеною у цих Правилах, формування i ведення облiку таких технiчних резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя:
резерв незароблених премiй; ,
резерв заявлених, але не виплачених збиткiв;
Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв (reported but not settled claims reserve - RBNS), - оцiнка обсягу зобов'язань страховика для здiйснення виплат страхових сум (страхового вiдшкодування) за вiдомими вимогами страхувальникiв, включаючи витрати на врегулювання збиткiв (експертнi, консультацiйнi та iншi витрати, пов'язанi з оцiнкою розмiру збитку), якi не оплаченi або оплаченi не в повному обсязi на звiтну дату та якi виникли в зв'язку зi страховими подiями, що мали мiсце в звiтному або попереднiх перiодах, та про факт настання яких страховика повiдомлено вiдповiдно до вимог законодавства України та/або умов договору.
Величина резерву заявлених, але не виплачених збиткiв визначається за кожним видом страхування з урахуванням умов вiдповiдних договорiв на пiдставi вiдомих вимог страхувальникiв, отриманих у будь-якiй формi (письмова заява, факсимiльне повiдомлення тощо) у залежностi вiд сум фактично зазнаних або очiкуваних страхувальниками збиткiв (шкоди) у результатi настання страхового випадку. Величина резерву заявлених, але не виплачених збиткiв визначається як сума резервiв заявлених, але не виплачених збиткiв, розрахованих за всiма видами страхування. Величина резерву заявлених, але не виплачених збиткiв за видом страхування, визначається страховиком за кожною неврегульованою претензiєю. Якщо про страховий випадок заявлено (повiдомлено), але розмiр збитку не визначений, для розрахунку резерву використовують максимально можливу величину збитку, яка не перевищує страхової суми за договором.
Величина резерву заявлених, але не виплачених збиткiв вiдповiдає сумi заявлених збиткiв у звiтному перiодi, збiльшенiй на суму не виплачених збиткiв на початок звiтного перiоду за попереднi перiоди, зменшенiй на суму виплачених збиткiв у звiтному перiодi.
Резерв незароблених премiй (ипеаrned рrетiит reserve) включає частки вiд сум надходжень страхових платежiв (страхових внескiв, страхових премiй), що вiдповiдають страховим ризикам, якi не минули на звiтну дату. Розрахунок резерву незароблених премiй здiйснюється за кожним видом страхування окремо. Загальна величина резерву незароблених премiй дорiвнює сумi резервiв незароблених премiй, розрахованих окремо за кожним видом страхування. Страхова компанiя розраховує величини резерву незароблених премiй методом, визначеним Законом України "Про страхування", а саме:
величина резервiв незароблених премiй на будь-яку звiтну дату встановлюється залежно вiд часток надходжень сум страхових платежiв (страхових премiй, страхових внескiв), якi не можуть бути меншими 80 вiдсоткiв загальної суми надходжень страхових платежiв (страхових премiй, страхових внескiв), з вiдповiдних видiв страхування у кожному мiсяцi з попереднiх дев'яти мiсяцiв (розрахунковий перiод) i обчислюється в такому порядку:
частки надходжень сум страхових платежiв (страхових премiй, страхових внескiв) за першi три мiсяцi розрахункового перiоду множаться на одну четверту;
частки надходжень сум страхових платежiв (страхових премiй, страхових внескiв) за наступнi три мiсяцi розрахункового перiоду множаться на одну другу;
частки надходжень сум страхових платежiв (страхових премiй, страхових внескiв) за останнi три мiсяцi розрахункового перiоду множаться на три четвертих:
одержанi добутки додаються.
Станом на кiнець кожного звiтного перiоду Страхова компанiя оцiнює адекватнiсть визнаних ним страхових резервiв, використовуючи для цього поточнi оцiнки майбутнiх грошових потокiв за страховими контрактами. Оцiнка, яку виконує страховик (перевiрка адекватностi зобов'язань), включає поточнi розрахунки всiх контрактних грошових потокiв та пов'язаних з ними таких грошових потокiв, як витрати на врегулювання збиткiв, а також грошових потокiв, що походять вiд вбудованих опцiонiв та гарантiй. Якщо така оцiнка показує, що балансова вартiсть страхових зобов'язань (за вирахуванням вiдповiдних вiдстрочених аквiзицiйних витрат та нематерiальних страхових активiв) є недостатньою, тобто меншою за чисту поточну вартiсть розрахункових майбутнiх грошових потокiв, нестачу слiд визнавати у складi витрат. Неадекватнiсть зобов'язань вiдноситься на витрати у складi прибутку чи збитку та визнається таким чином: спочатку зменшуються нематерiальнi страховi активи та ВАВ, а у подальшому - визнається додаткове зобов'язання за залишком збитку (додатковий резерв ризику, що не сплинув, у складi iнших страхових резервiв).
Так, як Страхова компанiя здiйснює лише короткостроковi страховi контракти, ТАСО оцiнку адекватностi своїх страхових резервiв, здiйснює порiвнявши суму очiкуваних витрат на страховi виплати та витрат на врегулювання збиткiв, неамортизованих аквiзицiйних витрат i витрат на обслуговування з вiдповiдними резервами незароблених премiй та резервами збиткiв.
Резерв незароблених премiй не створювався за вiдсутнiстю надходжень сум страхових платежiв, резерв заявлених, але не виплачених збиткiв створено в сумi 211,2 тис. грн.
Примiтка 4.18. Похiднi фiнансовi iнструменти
Похiдний iнструмент (дериватив) - це фiнансовий iнструмент, який має всi три такi характеристики:
- його вартiсть змiнюється у вiдповiдь на змiну встановленої ставки вiдсотка, цiни фiнансового iнструменту, цiни
споживчих товарiв, валютного курсу, iндексу цiн чи ставок, показника кредитного рейтингу чи iндексу
кредитоспроможностi або подiбної змiнної;
- не вимагає початкових чистих iнвестицiй або вимагає початкових чистих iнвестицiй менших, нiж тi, що були б
потрiбнi для iнших типiв контрактiв, якi мають подiбну реакцiю на змiни ринкових умов;
- який погашається на майбутню дату.
Протягом року Компанiй не здiйснювались операцiї з похiдними фiнансовими iнструментами з метою хеджування.
Примiтка 4.19. Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток складаються з поточних вiдрахувань та вiдстроченого податку i визнаються у складi фiнансового результату.
Поточний податок - це сума, яку, як очiкується, потрiбно буде сплатити або вiдшкодувати у податкових органiв щодо оподатковуваного прибутку чи збиткiв поточного або попереднiх перiодiв. Ведення податкового облiку у 2015 роцi здiйснювалось:
- по поточному податку на прибуток - на пiдставi «Податкового кодексу України» вiд 02.12.2010р. №2755-VI (далi -
Податковий Кодекс) з урахуванням особливостей оподаткування прибутку страховикiв.
Поточний податок на прибуток за 2015 рiк: ставка по поточному податку на прибуток за 2015 р. складала: по доходам страховика 3% и 18% по iншим доходам. Вiдстроченi податковi активи або зобов’язання вiдсутнi у зв’язку з не застосуванням компанiєю податкових рiзниць згiдно п. 134.1.1 ПКУ.
У 2015 роцi за даними фiнансового та податкового облiку отримано прибуток до оподаткування 116 тис. грн.

Примiтка 4.21. Доходи та витрати
В ТАСТ можливi наступнi вiдстроченi аквiзицiйнi витрати
- комiсiйнi страховим агентам;
- витрати на страхування;
- витрати на оформлення страхових полiсiв.
Для зiставлення цих витрат з вiдповiдним доходом вiд страхових премiй вiдстроченi аквiзицiйнi витрати аналiзуються за категорiями страхових контрактiв вiдповiдно до їхньої класифiкацiї, яка застосовується при визнаннi доходу вiд страхових премiй (див. роздiл «Валовi премiї пiдписанi» для бiльш детальної iнформацiї). На початок 2014, 2015, 2016 року в ТАСТ вiдсутнi вiдстроченi аквiзицiйнi витрати.
Викупнi суми - це вартiсть грошових коштiв, якi страхова компанiя виплачує власнику страхового полiсу у випадку добровiльного розiрвання його чи її страхового контракту до настання строку його закiнчення або до виникнення страхового випадку.
При визнаннi доходiв та витрат Компанiї застосовується - принцип нарахування та вiдповiдностi, тобто усi доходи i витрати, що вiдносяться до звiтного перiоду, вiдображаються у цьому ж перiодi незалежно вiд того, коли отриманi кошти та порiвняння доходiв звiтного перiоду з витратами, що були здiйсненнi для отримання цих доходiв, з метою визначення фiнансового результату звiтного перiоду.
Сума доходiв (витрат) за операцiями обмiну неподiбними активами визначається за справедливою вартiстю активiв, послуг, що отриманi (наданi) або пiдлягають отриманню (наданню) компанiєю, зменшеною або збiльшеною вiдповiдно на суму переданих або отриманих грошових коштiв та їх еквiвалентiв.
Якщо справедливу вартiсть активiв, робiт, послуг, якi отриманi (наданi) або пiдлягають отриманню (наданню) за операцiями обмiну, достовiрно визначити неможливо, то дохiд (витрати) визначається за справедливою вартiстю активiв, робiт, послуг (крiм грошових коштiв та їх еквiвалентiв), що переданi (отриманi) за цими контрактами. Якщо актив забезпечує одержання економiчних вигод протягом кiлькох звiтних перiодiв, то витрати визнаються шляхом систематичного розподiлу його вартостi (наприклад, амортизацiя) мiж вiдповiдними звiтними перiодами.
Страхова компанiя уключає витрати на операцiю, що безпосередньо пов'язанi з визнанням фiнансового iнструменту, у суму дисконту (премiї) за цим фiнансовим iнструментом.
Страхова компанiя визнає будь-якi витрати або винагороди, як iншi операцiйнi доходи або втрати на погашення, якщо обмiн борговими фiнансовими iнструментами або змiна умов за фiнансовим iнструментом вiдображається в бухгалтерському облiку як погашення первiсного фiнансового iнструменту та визнання нового фiнансового iнструменту.
Витрати на заробiтну плату, внески до загальнодержавних соцiальних фондiв, оплачуванi щорiчнi вiдпустки, виплати за листками непрацездатностi, премiї, а також негрошовi винагороди нараховуються в тому роцi, у якому вiдповiднi послуги надавалися працiвниками. В складi витрат на утримання персоналу вiдображаються витрати на формування резервiв на оплату вiдпусток.
Примiтка 4.22 Грошовi кошти та їхнi еквiваленти
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти включають грошовi кошти на поточних рахунках в банках.
Примiтка 4.23 Iноземна валюта
Функцiональною валютою Страхової компанiї є нацiональна валюта України українська гривня (грн.).
Примiтка 4.24 Капiтал в дооцiнках
Капiтал в дооцiнках включає суму дооцiнки необоротних активiв (будiвель) станом на 31.12.2012 року.
Примiтка 4.25. Припинена дiяльнiсть
У 2015 роцi згiдно Розпорядження вiд 07.05.2015 № 934 «Про застосування заходу впливу до ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СТРАХОВА КОМПАНIЯ «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» (код за ЄДРПОУ 13915014) (далi – Товариство) Нацiонаальна комiсiя, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг постановила анулювати лiцензiї на право здiйснення дiяльностi з надання фiнансових послуг.
Компанiя у 2015 роцi отримувала доходи вiд надання послуг страхового агента, та вiд здачi нерухомостi в оренду.
Складання фiнансової звiтностi вiдбувається iз застосуванням Керiвництвом Страхової компанiї професiйних суджень, оцiнок та припущень, якi мають вплив на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв та зобов'язань, доходiв та витрат, що вiдображенi у фiнансової звiтностi, а також мають вплив на розкриття iнформацiї щодо потенцiйних активiв та зобов'язань. Оцiнки та судження регулярно переглядаються й базуються на досвiдi Керiвництва та iнших зовнiшнiх i внутрiшнiх факторах, уключаючи майбутнi подiї, очiкування яких за наявних умов є обгрунтованим. Результати перегляду вiдображаються в перiодi, коли перегляд вiдбувається, та дiють до наступного перегляду оцiнок, припущень та суджень. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд застосованих оцiнок, припущень та суджень.
Найсуттєвiшi оцiнки, припущення, професiйнi судження та основнi джерела невизначеностi були наступними:
Знецiнення дебiторської заборгованостi страховика. Страхова компанiя регулярно аналiзує свiй страховий портфель щодо можливого знецiнення. Пiд час визначення обсягiв резервiв незароблених премiй, провiдний управлiнський персонал застосовує професiйнi судження про наявнiсть ознак, що свiдчать про зменшення майбутнiх грошових потокiв за кожним страховим контрактом, та контрактам з перестрахування у страховому портфелi Страхової компанiї. Такi ознаки мають данi, якi можна визначити та якi характеризують негативну змiну платоспроможностi клiєнтiв, а також змiну економiчних умов, пов'язаних з виплатою по страховим випадкам. Iнформацiя стосовно класифiкацiї страхової операцiй та рiвня формування резервiв вiдображає оцiнку якостi страхового портфеля управлiнським персоналом Страхової компанiї, яка здiйснена на пiдставi внутрiшнiх положень Компанiї, розроблених виходячи з вимог ДКРРФП щодо формування темничних резервiв страхової компанiї, з урахуванням накопиченого Компанiй досвiду з страхового обслуговування iнших страхових компанiї (перестрахування, юридичних та фiзичних осiб. Iнформацiя щодо створених технiчних резервiв для вiдшкодування можливих втрат за страховими операцiями розкрита: в примiтцi 4.17.
Ефективна ставка вiдсотка. Вiдповiдно до суджень керiвництва Страхової компанiї ефективна ставка вiдсотка не розраховувалась за фiнансовими iнструментами на вимогу або короткострокових продуктiв, по яких взагалi неможливо наперед визначити майбутнi грошовi потоки, та якщо вплив застосування ефективної ставки вiдсотка дуже незначний, а також за коштами, якi за своєю економiчною суттю та строковiстю можуть бути до них вiднесенi:
- фiнансовi iнструменти за поточними рахунками та поточними страховими контрактами;
- кошти на вимогу для здiйснення операцiй з використанням платiжних карток;
- за депозитами «овернайт»;
- страхування за окремими контрактами, у разi погашення премiй за заздалегiдь непередбаченим графiком, тощо.
Податкове законодавство та визнання вiдстрочених податкiв. Податкове, валютне та митне законодавство України обумовлює iснування рiзних тлумачень, що спричиняє iснування значних розбiжностей щодо оцiнки сум податкiв та iнших платежiв в бюджет. Вiдстроченi податковi активи визнаються Страховою компанiєю лише в тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть отримання оподаткованих прибуткiв в наступних перiодах, оцiнка яких базується на середньостроковому планi розвитку Компанiї. В основi побудови таких планiв знаходиться обгрунтованi припущення Керiвництва, якi вважаються такими за поточними обставинами.
Операцiї з пов'язаними сторонами. У ходi звичайної дiяльностi Страхова компанiя здiйснює операцiї з пов'язаними сторонами. Правила бухгалтерського облiку вимагають облiковувати фiнансовi iнструменти при первiсному визнаннi за справедливою вартiстю. За вiдсутностi активного ринку таких операцiй, для того щоб визначити, чи здiйснювались такi операцiї за ринковими або неринковими процентними ставками, використовуються професiйнi судження. Пiдставою для таких суджень є цiноутворення щодо подiбних видiв операцiй з непов'язаними сторонами i аналiз ефективної процентної ставки.
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв. Якщо справедлива вартiсть фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань, вiдображених у звiтi про фiнансовий стан, не може бути визначена на пiдставi цiн на активному ринку, вона визначається з використанням рiзних моделей оцiнок, що включають математичнi моделi. Вихiднi данi для таких моделей визначаються на пiдставi спостережуваного ринку, якщо таке можливо; в iнакшому випадку, для визначення справедливої вартостi слiд застосовувати судження.
Безперервна дiяльнiсть. Керiвництво Страхової компанiї здiйснило оцiнку можливостi Компанiї продовжувати безперервну дiяльнiсть i отримало задовiльнi докази того, що Страхова компанiя має ресурси, необхiднi для продовження дiяльностi в майбутньому. Крiм цього, керiвництву невiдомо про будь-якi суттєвi невизначеностi, що можуть поставити пiд сумнiв можливiсть Страхової компанiї продовжувати безперервну дiяльнiсть. Отже, складання фiнансової звiтностi продовжується з урахуванням принципу безперервної дiяльностi.

Примiтка 5. Розкриття даних звiтностi.
5.1. Нематерiальнi активи
У балансi Страхової компанiї на кiнець 2015 року нематерiальнi активи значаться у сумi 13,3 тис. грн. по залишковiй вартостi i 32,9 тис. по первиннiй вартостi, що вiдповiдає даним бухгалтерського облiку. Нематерiальнi активи пiдприємства складаються з програмного забезпечення (32,9 тис. грн.)
У зв’язку з анулюванням лiцензiй Нацiональною комiсiєю, що здiйснює регулювання фiнансових послуг, їх вартiсть
була списана на iншi витрати по залишковiй вартостi в сумi 159,2 тис. грн.
Групи основних засобiв На 31.12.2014 р. Вибуло Нараховано амортизацiї На 31.12.2015 р.
Первiсна вартiсть Залишкова вартiсть Первiсна вартiсть Залишкова вартiсть Первiсна вартiсть Залишкова вартiсть Залишкова вартiсть
- лiцензiї 195,0 159,2 195,0 159,2
- програмне забезпечення 32,9 19 5,7 32,9 13,3
Разом: 227,9 178,2 195,0 159,2 5,7 32,9 13,3
5.2.Основнi засоби та iнвестицiйна нерухомiсть
В 2015 роцi первiсна вартiсть основних засобiв склала 7501,5 тис. грн., знос 1760,4 тис., таким чином залишкова вартiсть склала 5741,1 тис. грн. До складу основних засобiв Страхова компанiя вiдносить основнi засоби, вартiсть придбання яких перевищує 6000 гривень та термiн використання складає понад 1 року, У разi якщо вартiсть матерiального активу нижче порогу суттєвостi (Страховою компанiєю встановило порiг суттєвостi в розмiрi 6000,00 гривень), то такi активи списуються на витрати перiоду.
При нарахуваннi амортизацiї основних засобiв застосовується прямолiнiйний метод. Нарахування амортизацiї починається з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем, в якому об'єкт передано в експлуатацiю i закiнчується з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття об'єкту. Структура основних засобiв в 2015 роцi складала:
Групи основних засобiв На 31.12.2014 р. На 31.12.2015 р.
Первiсна вартiсть Залишкова вартiсть Первiсна вартiсть Залишкова вартiсть
-будинки та спорудження 14320,8 12201,3 6927,7 5653,1
- транспортнi засоби 206,2 78,4
-iншi основнi засоби 711,9 149,2 573,8 88
Разом: 15238,9 12428,9 7501,5 5741,1
Первiсна вартiсть повнiстю зношених основних засобiв становить 396,6 тис. грн.
№ Показники Спосiб вартiсної оцiнки Строки корисного використання Балансова вартiсть станом на 01.01.2015р. Балансова вартiсть станом на 31.12.2015р
1 Будинки, споруди Переоцiнена вартiсть 20 рокiв 12201,3 5653,1
2 Транспортнi засоби Iсторична вартiсть 10 рокiв 78,4 0
3 Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) Iсторична вартiсть 5 рокiв 149,2 88,0
4 Всього 12428,9 5741,1
Розшифровка змiн балансової вартостi основних засобiв за 2015 рiк:
№ Показники Балансова вартiсть станом на 01.01.2015р. Переоцiнка (дооцiнка+, уцiнка-) Вибуло Нараховано амортизацiї Балансова вартiсть станом на 31.12.2015р.
1 Будинки, споруди, та передавальнi пристрої 12201,3 6253,3(переведення в iнвестицiйну нерухомiсть) 294,9 5653,1
2 Транспортнi засоби 78,4 -42,4 36 (реалiзацiя) 0 0
3 Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 149,2 12,3 48,9 88,0
Всього 12428,9 -42,4 6301,6 344,0 5741,1
Переоцiнка будiвлi лiтера Б площею 793,8 кв.м. проводилась станом на 31.12.2012р. ТОВ «Прiоритет». Балансова вартiсть будiвлi станом на 31.12.2015р. за переоцiненою вартiстю 5653,1 тис. грн., без врахування дооцiнки становить 340,7 тис. грн.
Протягом 2015 року реалiзовано автомобiль за 36 тис. грн., балансовою вартiстю 78,4 тис. грн., реалiзовано основних засобiв первiсною вартiстю 138,1 тис. грн., залишковою вартiстю - 125,8 тис. грн.

Iнвестицiйна нерухомiсть
Будiвлi компанiї, якi здаються в оренду, вiднесено до складу iнвестицiйної нерухомостi. Станом на 31.12.2015 року балансова вартiсть склала 14664,7 тис. грн., а знос 3509,4 тис. грн.
Дохiд вiд оренди за 2015 рiк становить 1408,1 тис. грн., витрати 1099,2 тис. грн., у т. ч. амортизацiя 774,2 тис. грн. Прибуток вiд надання будiвель та примiщень в оренду становить 308,9 тис. грн.
У звiтному перiодi iз об’єктiв iнвестицiйної нерухомостi до групи необоротних активiв призначених для продажу переведено будiвлю лiтера В площею 202,1 кв. м. за справедливою вартiстю в сумi 999 тис. грн. Рiзниця мiж справедливою вартiстю та балансовою вартiстю в сумi 2107,3 тис. грн. вiднесено на зменшення капiталу в дооцiнках.
Переведено до групи iнвестицiйної нерухомостi примiщення будiвлi лiтера Б, якi зданi в оренду у 2015 роцi площею 409,8 кв.м.
Iнформацiя про вартiсть iнвестицiйної нерухомостi наведена у таблицi:
№ Показники Станом на 01.01.2015р. Надходження (перемiщення) Вибуття Станом на 31.12.2015р.
1 Балансова вартiсть 12292,2 5478,8 3106,3 14664,7
2 Первiсна вартiсть 14426,9 7393,1 3645,9 18174,1
3 Накоплена амортизацiя 2134,7 1914,3 539,6 3509,4

Нарахування амортизацiї проводиться iз розрахунку 20 рокiв корисного використання прямолiнiйним методом.
Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi становить вiд 14500 тис. грн. до 17600 тис. грн.

5.3. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї- на балансi компанiї вiдсутнi
5.4. Довгострокова дебiторська заборгованiсть
У 2015 роцi довгострокова дебiторська заборгованiсть вiдсутня.
5.5. Вiдстроченi податковi активи
Станом на 31.12.15 р. вiдстроченi податковi активи(зобов’язання) вiдсутнi.
5.6. Оборотнi активи
Склад оборотних активiв Страхової компанiї розподiлився наступним образом :
запаси незначна стаття оборотних активiв, у сумовому вираженi склали 61,8 тис. грн. ( в свою чергу складаються з iнших матерiалiв - бланки страхових полюсiв та iнше на 61,8 тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть за товари роботи та послуги склала 0,12 % оборотних активiв , що в сумовому вираженi дорiвнюється по чистiй реалiзацiйнiй вартостi склала 29,4 тис. грн., з урахуванням резерву сумнiвних боргiв у сумi 82,5 тис. грн.
iнша поточна заборгованiсть склала 9,07% оборотних активiв, що в сумовому вираженi дорiвнюється 2269,6 тис. грн.;
поточнi iнвестицiї на кiнець року вiдсутнi.;
грошовi кошти склали 3,5% оборотних активiв, та в сумовому вираженi дорiвнюють 881,3 тис. грн. i складається iз грошових коштiв на рахунках компанiї в нацiональнi валютi.

8.7.Власний капiтал
Власний капiтал Страхової компанiї станом на 31.12.2015р. дорiвнює 22446,7 тис.грн. Власний капiтал товариства складається з: зареєстрованого капiталу в сумi 8073,4 тис. грн., капiталу у дооцiнках в сумi 13034,9 тис. грн., резервного капiталу в сумi 867,5 тис. грн., нерозподiленого прибутку в сумi 470,9 тис. грн.
На 31.12.2015 рiк зареєстрований капiтал було сформовано повнiстю в розмiрi 8073 тис. грн.
Протягом 2015 року змiни до статутного фонду не вносились.
Статутний фонд пiдприємства розподiлено мiж учасниками придбаних простих акцiй номiнальною вартiстю 1630 грн. наступним чином:
грн.
Найменування юридичної особи засновника та/або учасника Код за ЄДРПОУ засновника та/або учасника Мiсцезнаходження Вiдсоток акцiй (часток, паїв), якi належать засновнику та/або учаснику (вiд загальної кiлькостi) Кiлькiсть акцiй Сума
ПАТ "Українська залiзниця" 65,6168% 40075815 65012, Україна, Київська обл.,
мiсто Київ, вул. Тверська, буд. 5 65,6168 3250 5297500
Физичнi особи 31 осiб 34,3832 1703 2775890

Усього 100,000 4953 8073390

Таким чином, акцiонерами, що володiють понад 5% акцiй є 1 пiдприємство та 2 фiзичнi особи :
Регiональна фiлiя ПАТ"Українська залiзниця" ЕДРПОУ 40075815;
Резнiченко Наталiя Миколаївна IПН 2732409387;
Сорокiна Тетяна Борисiвна IПН 3098912323.
ПрАТ «СК «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» створено згiдно зi ст.2 Закону України «Про страхування» та на момент, створення Статутний фонд вiдповiдав вимогам цього закону, статутним документам та вимогам Цивiльного та Господарського кодексiв України. Згiдно ст.30 Закону України «Про страхування» мiнiмальний розмiр статутного фонду страховика 1 млн. євро (що за обмiнним валютним курсом України на момент створення, що менше нiж Статутний фонд страхової компанiї - 8073 тис. грн.)
Чистi активи пiдприємства на 31.12.2015 року складають 22446,7 тис. грн. Чистi активи перевищують розмiр уставного фонду (8073 тис. грн. ) що вiдповiдає вимогам с. 155 ЦКУ та вiдповiдає вимогам п.2.5 Лiцензiйних умов проведення страхової дiяльностi, затверджених розпорядженням НКДРРФП України №40 вiд 28 серпня 2003 року.
Резервний капiтал достовiрно вiдображено в сумi 867,5 тис. грн.

Склад кредиторської заборгованостi Сума, тис. грн.
Розрахунки за товари, роботи, послуги 16,60
Розрахунки з бюджетом 209,9
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 1097
Поточнi зобов'язання за учасниками 299,9
Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi 7,2
Iншi поточнi зобов'язання 727,2
Разом: 2357,80
Поточна кредиторська заборгованiсть у структурi джерел формування коштiв пiдприємства складає 9,4%.
Розрахунки з заробiтної плати, iз пiдзвiтними особами, з постачальниками, з бюджетом i позабюджетними фондами здiйснюються вiдповiдно до чинного законодавства України.
Станом на 31.12.2015 рiк Страховою компанiєю була проведена iнвентаризацiя кредиторської заборгованостi. Простроченої заборгованостi постачальникам немає. Заборгованiсть по заробiтнiй платi – поточна. Заборгованiсть зi страхування вiдсутня. Заборгованiсть з податкiв та платежiв до бюджету поточна i вiдповiдає заборгованостi з ПДВ в сумi 207,3 тис. грн., з податку на прибуток в сумi 0,8 тис. грн., з податку на землю в сумi 1,8 тис. грн.
8.9. Розкриття iнформацiї що до обсягу чистого прибутку (сукупного прибутку).
Особливостi складання фiнансової звiтностi ПрА'Г «СК «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» вплив на фiнансовi результати вимог МСФЗ 4 «Страховi контракти». Контракт є страховим контрактом, тiльки якщо вiн передає значний страховий ризик. Страховий ризик є значним, якщо i тiльки якщо страховий випадок може змусити страховика здiйснити значнi додатковi виплати за будь-яким сценарiєм, за винятком сценарiїв, яким бракує комерцiйної сутностi (тобто, якi не мають жодного очевидного впливу на операцiю в економiчному контекстi). Якщо значнi додатковi виплати пiдлягали б здiйсненню за сценарiєм, який має комерцiйну сутнiсть, умова, наведена в попередньому параграфi, може виконуватися, навiть якщо страховий випадок є надзвичайно маловiрогiдним або навiть якщо очiкувана (тобто, зважена з урахуванням ймовiрностi) теперiшня вартiсть можливих грошових потокiв є лише невеликою часткою очiкуваної теперiшньої вартостi всiх залишкових контрактних грошових потокiв. Страхова компанiя визначає мiнiмальне числове значення значного страхового ризику: виплата страхового вiдшкодування пiсля настання страхового випадку, яка принаймнi на 10% перевищує суму виплат в разi ненастання страхового випадку, але першочергове значення в будь-якому разi має аналiз сутностi операцiї.
Витрати з податку на прибуток складаються з поточних вiдрахувань в сумi 21,7 тис. грн., та 3% вiд суми агентської винагороди, тимчасовi податковi рiзницi вiдсутнi. Поточний податок - це сума, яку, як очiкується, потрiбно буде сплатити або вiдшкодувати у податкових органiв щодо оподатковуваного прибутку чи збиткiв поточного або попереднiх перiодiв. Ведення податкового облiку у 2015 роцi здiйснювалось на пiдставi «Податкового кодексу України» вiд 02.12.2010р. №2755-VI (далi - Податковий Кодекс) з урахуванням особливостей оподаткування прибутку страховикiв
Поточний податок на прибуток за 2015 рiк. Ставка по поточному податку на прибуток за 2015 р. складала: по доходам страховика 3% i 18% вiд прибутку вiд страхової та iншої дiяльностi. У 2015 роцi за даними фiнансового облiку отримано прибуток до оподаткування 120,6 тис. грн., а податок на прибуток склав 21,7 тис. грн. по ставцi 18%, i 1,5 тис. грн. по ставцi 3%.
Чистий дохiд вiд реалiзацiї страхових послуг склав 174,72 тис. грн., у т.ч. змiна резерву незароблених премiй 129,92 тис. грн., дохiд вiд агентської винагороди 44,80 тис. грн. Собiвартiсть реалiзованих послуг 99,60 тис. грн., чистi понесенi збитки за страховими виплатами 318,8 тис. грн. Валовий збиток 243,68 тис. грн.
Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi
- прибуток до оподаткування 303,7 тис. грн., а пiсля оподаткування склав 116 тис. грн.
Склад iнших доходiв Страхової компанiї за перiод, що перевiряється:
Найменування показника Сума, тис. Гри.
Iншi операцiйнi доходи: 1733,5
Доход вiд операцiйної оренди активiв 1408,1
Реалiзацiя iнших оборотних активiв 36
Iншi операцiйнi доходи 253,6
Штрафи, пенi, неустойки 35,80
Iншi фiнансовi доходи (% по депозитам) 0
Дохiд вiд участi в капiталi 0
Iншi доходи:
5,3
Доход вiл списання безнадiйної кредиторської заборгованостi 0
Доход вiд не операцiйною курсової рiзницi 0
Iншi доходи вiд звичайної дiяльностi 5,3

Операцiйнi витрати Страхової компанiї у перiодi, що перевiряється, 2451,9 тис. грн. Структура елементiв операцiйних витрат i їхня частка має наступний вигляд:

склали

Найменування Сума, тис. гри. Частка, % за перiод
Матерiальнi витрати 231 9,4
Витрати на оплату працi 296 12,1
Вiдрахування на соцiальнi заходи 109,5 4,5
Амортизацiя 1124 45,8
Iншi операцiйнi витрати 691,4 28,2
РАЗОМ: 2451,9 100,00
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) склала 99,6 тис. грн. Адмiнiстративнi витрати 1064,40 тис. грн., iншi операцiйнi витрати 1287,90 тис. грн.
Розшифровка iнших витрат пiдприємства за 2015 р.. якi вiдображенi в рядках 2180. 2250 та 2270 Ф.2 «Звiт про фiнансовi результати»:


Найменування показника Сума тис. грн.
Iншi операцiйнi витрати 1287,90
Реалiзацiя iнших оборотних активiв 36,0
Операцiйна оренда активiв 1099,20
Штрафи, пенi, неустойки 68,90
Iншi операцiйнi витрати 83,8
Iншi витрати 171,3
Списання необоротних активiв 166
Iншi витрати 5,3


Фiнансовий результат вiд звичайної дiяльностi за звiтний перiод - прибуток у розмiрi 116 тис. грн. Нерозподiлений прибуток на кiнець звiтного року склав 470,9 тис. грн.
Примiтка 9.УМОВНI ФIНАНСОВI АКТИВИ ТА УМОВНI ФIНАНСОВI ЗОБОВЯ ЗАННЯ
У процесi своєї звичайної дiяльностi для задоволення потреб клiєнтiв Страхова компанiя виступає стороною щодо фiнансових iнструментiв iз позабалансовими ризиками. Данi iнструменти, якi несуть у собi кредитнi ризики рiзного ступеня, не вiдображенi у звiтi про фiнансовий стан.
Пенсiї та пенсiйнi плани - Працiвники отримують пенсiйнi виплати згiдно з пенсiйним законодавством України, згiдно з яким роботодавець здiйснює поточнi внески, якi розраховуються як процент вiд поточної валової суми заробiтної плати; причому такi виплати робляться у тому перiодi, в якому зароблена вiдповiдна зарплата. Працiвники мають право отримувати пенсiю у сумi таких накопичених платежiв з державного пенсiйного фонду. Станом на 31 грудня 2014 та на 31.12.2015 року Страхова компанiя не немає жодних iнших зобов'язань iз виплати пенсiй, з охорони здоров'я, страхових або iнших компенсацiйних виплат перед своїми теперiшнiми або колишнiми працiвниками.

Претензiйна робота та робота з судовими позивами.
Станом на 31.12.2015 року в адресу ПрАТ «СК «ТАСТ-ГАРАНТIЯ» маються несплаченi позиви страховим випадкам в стадiї судового розгляду: 14 справ на загальну суму 362,4 тис. грн.,


Умовнi фiнансовi активи у виглядi позивача судових справ
Станом на 31.12.2015 року Страховою компанiю передано в суд та не отримано вiдшкодувань по страховим випадкам компанiї по 9 судових позивах на суму 12 1.2 тис. грн.
Примiтка 10. ОПЕРАЦIЇ З ПОВ'ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами, як зазначено у МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн", вiдносяться:
(а) сторони, якi прямо або опосередковано, через одного або бiльше посередникiв контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Страховою компанiєю (до них вiдносяться материнськi компанiї, дочiрнi пiдприємства та спорiдненi дочiрнi пiдприємства); мають частку участi в Страхової компанiї, яка надає їм змогу суттєво впливати на Страховою компанiю, такою стороною є Регiональна фiлiя «Одеська залiзниця» ПАТ "Українська залiзниця" 65,6168 % акцiй. Операцiї з Регiональною фiлiєю «Одеська залiзниця» ПАТ "Українська залiзниця": надання в оренду примiщень на загальну суму 679115,25 грн.
Примiтка 11. УПРАВЛIНЯ КАПIТАЛОМ ТА ЗНИЖНННЯ РИЗКIВ
Страхова компанiя здiйснює управлiння капiталом з метою забезпечення продовження дiяльностi Страхової компанiї, максимiзуючи прибуток акцiонерiв, шляхом оптимiзацiї спiввiдношення запозичених коштiв i власною капiталу, зменшуючи ринковi ризики та ризики лiквiдностi, якi впливають на загрозу подальшої дiяльностi
Структура капiталу Страхової компанiї представлена капiталом, який включає акцiонерний капiтал, резерви i нерозподiлений прибуток, iнформацiя про якi розкривається в звiтi про змiни в капiталi
Примiтка 12. ПОДIЇ ПIСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ
Пiдприємством реалiзовано 13.01.2016 року будiвлю лiтера В площею 202,1 кв.м. за 1200 тис. грн., у т.ч. ПДВ 200 тис. грн..


Генеральний директор
ПрАТ «СК «ТАСТ-ГАРАНТIЯ»______________Н.П. Пшеченко
Аудитор ТОВ «АФ «Актив» __________________Н.М. Резнiченко